연말정산 세액 산출 방법

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1. 용어 정의 및 전체 흐름

 

 

 

한국어

 

 

• 총급여액: 연간 근로자가 받은 모든 급여금액에서 비과세소득을 제외한 금액.  
• 근로소득금액: 총급여액에서 『근로소득공제』를 차감한 금액.  
• 과세표준: 근로소득금액에서 각종 소득공제(인적공제·연금보험료공제·기타소득공제)를 차감한 금액.  
• 산출세액: 과세표준에 누진세율을 적용해 산출되는 세액.  
• 결정세액: 산출세액에서 세액공제(자녀세액공제·연금계좌세액공제 등)를 차감한 최종 납부해야 할 세액.  
• 차감징수세액 등: 이미 원천징수된 세액이나 납부한 세액과 비교하여 환급 또는 추가납부 여부가 결정됩니다.  

 

 

English

 

 

• Total Salary (“Gross Pay”): The sum of the employee’s annual wages excluding amounts that are tax-exempt.
• Earned Income Amount: The amount obtained by deducting the “earned income deduction” from Total Salary.
• Taxable Base: The Earned Income Amount minus applicable income deductions (personal, pension insurance, etc.).
• Calculated Tax Amount: The tax obtained by applying the progressive tax rates to the Taxable Base.
• Final Tax Liability: The Calculated Tax Amount minus tax-credit deductions (e.g., child tax credit, pension-account tax credit).
• Adjustment (Stage): The comparison between the Final Tax Liability and the tax already withheld (or paid), resulting in refund or additional payment.

 

 

 

 

2. 계산 순서 및 공식

 

 

 

한국어

 

 

절차는 다음과 같이 요약됩니다. 

 

1. 총급여액 산출: 연봉 − 비과세소득
2. 근로소득공제 적용 → 근로소득금액 산출
3. 근로소득금액 − 소득공제 = 과세표준
4. 과세표준에 누진세율 적용 → 산출세액
5. 산출세액 − 세액공제 = 결정세액
6. 이미 납부된 원천징수세액(기납부세액)과 비교 → 환급 또는 추가납부 여부 결정

 

 

예시 (간단화)

 

총급여 5,000만 원, 비과세소득 200만 원 → 총급여액 4,800만 원

근로소득공제 X만 원 → 근로소득금액 Y만 원

소득공제 Z만 원 적용 → 과세표준 W만 원

누진세율 적용 → 산출세액 D만 원

세액공제(예: 자녀공제 30만 원) 적용 → 결정세액 E만 원

원천징수세액 600만 원 – 결정세액 E만 원 = 환급 또는 추가납부액

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English

 

 

The calculation sequence is as follows:

 

1. Compute Total Salary = Annual gross wages minus tax-exempt income.
2. Deduct the “Earned Income Deduction” to get Earned Income Amount.
3. Apply income deductions to determine Taxable Base.
4. Apply progressive tax rates to the Taxable Base → yields Calculated Tax Amount.
5. Subtract tax-credit deductions → results in the Final Tax Liability.
6. Compare with tax already withheld/paid → determine refund or additional payment.

 

 

 

 

 

3. 주요 세율 및 근로소득공제 등 참고사항

 

 

 

한국어

 

 

• 근로소득공제: 예컨대 총급여액이 일정 구간(예: 1,500만 원 초과 4,500만 원 이하)일 경우 “7,500,000 원 + (총급여액 − 15,000,000) × 15%” 등의 공식이 적용된다는 해설이 있습니다.  
• 누진세율: 과세표준 구간별 세율이 6%부터 시작해 최고 45% 수준이나, 상세 구간은 매년 개정될 수 있습니다.  

 

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English

 

 

• Earned Income Deduction: For instance, with a total salary in the range of KRW 15 million – KRW 45 million, the deduction may be “7,500,000 KRW + (Total Salary − 15,000,000) × 15%”.
• Progressive Tax Rates: The tax rate for the Taxable Base typically starts at 6% and increases through brackets up to around 45%, depending on income level and tax year.

 

 

 

 

 

4. 환급액 또는 추가납부액 계산 방법

 

 

 

한국어

 

 

환급 또는 추가납부액은 다음과 같이 산출됩니다. 

 

환급액 = 이미 납부된 세액(원천징수세액) − 결정세액

만약 이 값이 음수이면 환급이 발생하고, 양수이면 추가납부가 필요한 금액입니다.

 

예시: 원천징수 500만 원, 결정세액 442만 원 → 환급액 = 58만 원

 

 

English

 

 

Refund Amount = Tax already withheld (or paid) − Final Tax Liability

If the result is negative, you receive a refund; if positive, additional payment is required.

 

Example: Withheld tax KRW 5,000,000, Final Tax Liability KRW 4,420,000 → Refund = KRW 580,000

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